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另一家明星公司瑞幸咖啡也是采用“离岸家族信托+VIE架构”实现实控人对公司的控制。根据波士顿咨询2019年4月发布数据,调研显示,目前中国高净值人士整体已经在使用家族信托的比例已接近10%,另有超过30%的受访者表示会在未来三年内积极考虑使用家族信托。在超高净值人群当中,已有超过20%的受访者正在使用家族信托,而表示未来三年内积极考虑使用家族信托的比例接近40%。

一位资深信托人士表示,家族信托已经成为了一些信托公司的常设。家族信托不应该理解为信托的业务分类,而是信托的一种综合服务。从内地而言,实际上,一些律师事务所在家族信托做了很多实践,为企业家群体提供了政商环境下的财产安排。

这种隔离不仅体现在税务筹划,还体现在风险隔离。提前准备的IPO架构在公司境外上市之前,其实际控制人家族实际上已经开始设计家族信托架构。最近的一个案例是被“吃上市”的海底捞。张勇、舒萍夫妇实际控制海底捞,是通过“2个离岸家族信托+2个离岸BVI公司”实现的。其中,两只家族信托分别为AppleTrust、RoseTrust,委托人分别为张勇、舒萍。两只信托均为全权信托,分别通过两个离岸BVI公司持有海底捞47.84%、14.85%的股份。值得注意的是,新加坡不征收资本利得税,且境外税收可抵免。

此外,达利食品公告,控股股东股权架构的变动“乃就家族财富及继承计划目的”。周黑鸭公告称:“设立富裕家族信托及转让全为唐女士家族财富的管理及传承”。

税务筹划家族信托极尽私密,但设立离岸信托的目的,从各家公司公告可见一斑。其在公告中明确指出,家族信托乃柯为湘为其家族成员之利益而成立之全权家族信托,旨在尽量降低其资产须缴纳遗产税之潜在风险。由于香港现已废除遗产税,故进行信托重组以精简公司股权架构。

此次“美好的意外”,背后的腾讯音乐无疑是最大赢家。一方面,腾讯音乐在短时间内收获了巨大的关注度和流量,另一方面,腾讯音乐和周杰伦合作的数字专辑销售模式,也得到了商业模式上的成功印证。

与Spotify等国际流媒体音乐平台依靠“广告+付费订阅”不同,在“音乐社交娱乐”框架下,腾讯音乐娱乐衍生出付费订阅、数字专辑、虚拟礼物、增值会员等收入来源。腾讯音乐第二季度的增长亦主要由在线音乐订阅付费和社交娱乐业务收入增长驱动,营收占比分别为26.4%和73.6%,其中来自于社交娱乐服务及其他业务的营收为43.4亿元,与上年同期的32亿元相比增长35.3%,来自在线卡拉OK和来自直播流媒体服务的营收均有所增长。

其对龙湖集团的增持也通过吴氏家族信托进行。例如,龙湖集团公告披露,吴氏家族信托于8月28日至30日增持合共429.55万股普通股之公司股份,均价约每股27.86港元。

他山之石不过,根据香港证监会数据,香港资产管理业务中,家族办公室及私人信托2018年为741亿元,比2017年的8250亿元,下降了10%。

境外上市股权移师出海 家族“离岸信托+VIE”趋增

一位信托业内人士表示,内地的家族信托以资金信托为主,将股权装入信托的操作难度较大,成本也比较高,离岸家族信托已经成为新上市公司的“标配”,实际上不仅是避税功能,创始人搭建家族信托实际起到作用就是在面临婚变的时候,股权也不会分散。

一般而言,通过离岸信托控制上市公司的架构为“离岸信托+VIE公司架构”,在维京群岛、开曼群岛等地等设立VIE空壳公司,离岸信托一般设立在中国香港或新加坡,间接持有上市公司股权,并控制内地经营实体。

一首歌拉动腾讯音乐股价两日连涨,失去周杰伦的网易云音乐还有机会吗?

随着网易云音乐收到阿里的50亿元大红包,国内在线音乐市场也悄然生变。9月6日网易宣布,网易云音乐获阿里巴巴、云锋基金等共计7亿美元融资,网易依然是网易云音乐的绝对控股股东。

记者注意到,网易云音乐此前曾表示,IPO和盈利内部都有时间表。今年,背靠百度的太合音乐也频繁被曝出即将IPO,这也就意味着,腾讯音乐上市后,国内几大音乐头部公司,或将在未来一段时间完成集中上市。

这些离岸家族信托,一般是由民企境外上市后,将不动产、公司股权等资产通过VIE空壳公司加离岸家族信托,利用境外部分地区免税的优势而设立。目前,内地新税法尚未明确是否将离岸家族信托纳入应税项目。

作为在线音乐行业的老大并且也是唯一一个盈利的流媒体玩家,腾讯音乐营收主要是在线音乐和社交娱乐两大板块。记者注意到,在付费会员上,2019年Q2,腾讯音乐付费用户达到了3100万,这是自2018年第一季度以来最大的净增长。

“未来一段时间,设立境外家族信托的趋势不会改变。”袁吉伟认为,我国内地仍需要提升信托机构专业能力,进而充分满足企业家财富传承的相关诉求。

信托架构下的公司股权向华强夫妇为其子女设立的信托基金,是为婚姻安排。向太在节目中表示,留给向佐的钱“饿不死也败不完”。从上市公司角度,作为婚姻安排、财富传承的一种方式,设立家族信托的目的之一,是避免离婚等重大家庭变故冲击上市公司经营。

更早之前,影视演员梅艳芳也在生前设立信托基金以照顾家人。在娱乐圈之外,实际上,内地也有民营企业家,将上市公司资产注入离岸家族信托,这一现象已成风潮。

虽然突破各项行业纪录,但新歌的收益对周杰伦的商业版图来说,或许也不算什么,对腾讯音乐来说,其实也只是冰山一角。

在线音乐已成巨头游戏或将迎来集中上市潮值得一提的是,失去周杰伦,网易云音乐早有心理准备。去年2月腾讯音乐与网易云音乐就网络音乐版权合作事宜达成一致,双方将相互授权占各自独家数量99%以上的音乐作品,并商定进行音乐版权的长期合作,积极向其他网络音乐平台开放音乐作品授权。

周杰伦新歌破纪录腾讯音乐股价两日连涨近20年过去,周杰伦一出手,依旧有震撼华语乐坛的能力。9月16日晚11点,周杰伦新歌《说好不哭》发布,一时间刷爆朋友圈,拿下近半个热搜话题榜,播放平台QQ音乐、酷狗音乐、酷我音乐上也是迅速掀起销售热潮,荣登这三大音乐平台2019年数字单曲冠军。截至9月18日上午,《说好不哭》的销量已经突破2000万元了,创下了腾讯音乐平台历史最高的销售额。

“内地还没有征收遗产税,通过境外设立其实更多是享受外资的优惠政策以及保证相关资产安全。”资深信托研究员袁吉伟表示,中国香港、新加坡作为国际金融中心,在信托制度、税收方面更为健全,设立家族信托更为便利。比如,内地在设立财产权信托方面涉及更加高的税负和更加复杂的交易结构。内地家族信托还难以满足民企企业家的相关诉求。

对腾讯音乐来说,周杰伦所创造的收入也只是这个数字音乐王国里的冰山一角,甚至数字专辑整个板块营收占比都不会很高。腾讯音乐Q2财报显示,2019年第二季度,腾讯音乐总营收同比增长31%至人民币59亿元(8.59亿美元),归属于公司股东净利润9.27亿元(1.35亿美元)。记者注意到,2019年过半,腾讯音乐的营收规模已经达到了116.4亿元,第一季度腾讯音乐的营收为57.4亿元。

直到今年8月,内地首单股票家族信托才刚成立。建信信托将上市公司控股股东存量股票置入全权委托型家族信托,与控股股东即委托人权属分离,实现非一致行动关系。

每周报告一档电视真人秀娱乐节目,让家族信托再火了一把。香港娱乐圈知名人士向华强的夫人在内地一档电视节目中说,已经给其子向佐夫妇买了信托基金,“就算他们离婚,也分不走这笔钱。”

这其中,由于孙宏斌拥有美国国籍,通过将资产转换为信托,个人资产与信托资产分开,信托资产的受益人或可避免遗产税。

每经记者许恋恋毕媛媛每经编辑杜毅《说好不哭》成为近年来周杰伦影响力最大的歌曲。但荣誉与争议并存,不少歌迷指出周杰伦新歌贩卖情怀,食之无味,旋律简单。不过,这不影响新歌的销量。截至9月18日上午,《说好不哭》的销量已经突破2000万元了,创下了腾讯音乐平台历史最高的销售额。腾讯音乐的股价更是连涨两日,达到14.09美元。

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